Fiscaliste et Spécialiste de la Due Diligence Fiscale : Métier, Missions, Salaire et Formation
Dernière mise à jour : 2 sept.
Le fiscaliste spécialisé en due diligence fiscale analyse les risques fiscaux d'une entreprise, que ce soit dans le cadre d'un contrôle de conformité courant ou d'une opération de croissance externe. Un métier technique et stratégique, à la croisée du droit fiscal et de la finance d'entreprise. Ce guide couvre le rôle, les missions, les compétences, le salaire et les parcours pour y accéder.
Qu'est-ce qu'un fiscaliste ?
Le fiscaliste conseille une entreprise sur l'application des normes fiscales nationales et internationales, optimise sa charge d'impôt dans le respect de la réglementation, et l'accompagne en cas de contrôle fiscal. Il analyse les lois fiscales, vérifie la conformité des déclarations, et anticipe les risques de redressement.
La due diligence fiscale, une spécialisation à part
La due diligence fiscale consiste à auditer en profondeur la situation fiscale d'une entreprise, le plus souvent dans le cadre d'une opération de fusion-acquisition, pour identifier les risques fiscaux latents avant que l'acheteur ne s'engage. Elle porte sur l'ensemble des impôts et taxes : impôt sur les sociétés, TVA, impôts locaux, et les taxes propres à certains secteurs d'activité.
Les missions quotidiennes
Rédiger des consultations et études fiscales pour conseiller la direction
Effectuer des audits fiscaux pour évaluer les risques et opportunités
Préparer l'entreprise à d'éventuels contrôles fiscaux
Analyser les impacts fiscaux des opérations stratégiques (acquisition, restructuration, implantation)
Assurer une veille constante sur les évolutions législatives fiscales
Collaborer avec les équipes comptabilité, juridique et finance
Compétences et qualités indispensables
Solide maîtrise du droit fiscal national et des conventions fiscales internationales
Rigueur analytique pour détecter des risques dans des masses de documents
Capacité à vulgariser des sujets fiscaux complexes pour des décideurs non-spécialistes
Anglais professionnel, pour les opérations impliquant des groupes internationaux
Esprit de synthèse pour produire des rapports de due diligence clairs et actionnables
Où exerce le fiscaliste ?
Cabinets d'audit et de conseil, sur des missions pour plusieurs clients
Cabinets d'avocats fiscalistes, en particulier pour le contentieux fiscal
Directions fiscales de grandes entreprises
Banques d'affaires et fonds d'investissement, dans le cadre de due diligences avant acquisition
Évolutions de carrière possibles
Responsable fiscal ou directeur fiscal d'entreprise
Associé dans un cabinet de conseil fiscal
Avocat fiscaliste spécialisé en contentieux
Consultant fiscal indépendant
Comment devenir spécialiste en due diligence fiscale ?
Le parcours académique classique passe par un master en droit fiscal ou droit des affaires (Bac+5), complété par une première expérience en cabinet d'audit ou de conseil.
Le Certificat Due Diligence Fiscale de l'IIBE propose un parcours intensif construit autour de cas réels d'audits fiscaux et d'opérations de croissance externe, encadré par des praticiens actifs en Afrique. Il permet d'acquérir rapidement une méthodologie opérationnelle d'audit fiscal, complémentaire aux compétences déjà couvertes par le Certificat Fusion-Acquisition de l'IIBE.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre fiscaliste et expert-comptable ?
L'expert-comptable produit et certifie les comptes de l'entreprise, tandis que le fiscaliste se concentre sur l'application des règles fiscales, l'optimisation fiscale et la gestion des risques liés à l'impôt, souvent en collaboration étroite avec l'expert-comptable.
Pourquoi la due diligence fiscale est-elle essentielle avant une acquisition ?
Parce qu'elle permet d'identifier des risques de redressement fiscal latents chez la cible avant la signature, ce qui peut conduire à ajuster le prix d'acquisition ou à renforcer les garanties contractuelles.
Faut-il être juriste pour devenir fiscaliste ?
Une formation en droit fiscal ou droit des affaires est la voie la plus courante, mais des profils issus d'écoles de commerce avec une spécialisation finance/fiscalité accèdent également à ce métier.
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